财务资产及收费
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华中师范大学武汉传媒学院货币资金管理规定
编辑:学校办公室  文章来源:院办 发布时间:2014-12-11 访问次数:

第一章  总则
    第一条  为加强学校货币资金的内部控制,根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》和中国人民银行《支付结算办法》等国家法律、法规的相关规定,结合学校财务管理的要求,制定本规定。
    第二条  本规定货币资金包括:
    (一)现金;
    (二)银行存款,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、银行定期存款、储蓄卡(折)存款、信用卡存款、信用卡保证金存款、有价证券等其他货币资金等;
    (三)在途资金。
    第三条  根据“不相容职务分离”的原则,收付款业务审批人(批准人)、审核人、记账人与经办人相分离;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。
第二章  现金管理要求
    第四条  现金结算范围为: 
    (一)职工工资、津贴;
    (二)个人劳务报酬;
    (三)根据国家规定颁发给个人的各种奖金;
    (四)各种劳保、福利费用、工会费用以及国家规定的对个人的其他支出;
    (五)向个人收购农副产品和其他物资的价款;
    (六)出差人员必须随身携带的差旅费;
    (七)结算起点(1000元)以下的零星支出;
    (八)学校确定需要支付现金的其他支出。
    第五条  现金支付的流程为:
    申请支付--à单位审批--à财务审核--à权限终审--à现金支付
    第六条  现金支付的管理要求为:
    (一)各单位用款时,经办人依据用款证明或报告等,填写支出证明单、借款审批单等款项支付凭证; 
    (二)用款单位负责人审核款项支付的用途、额度等;财务处审核款项支付凭证、用款的手续、支付方式等; 
    (三)审批人按审批权限的规定进行审批,不得超越权限审批;超越权限审批的现金业务,各级经办人员(包括审核人员、出纳)有权拒绝办理,并及时向审批人的上级负责人报告;
    (四)出纳人员依据手续齐全的款项支付凭证办理现金支付手续;
    (五)审批人外出期间授权本单位其他人员代理审批时,应填制《授权委托书》(附件),并将《授权委托书》原件交财务处备档。
    第七条  现金借支的管理要求为:
    (一)借支人填写借款审批单,并按流程办理借支手续;

    (二)前款不清,后款不借;
    (三)差旅借支依据员工预计出差天数、标准等核定借支金额;
    (四)借支人应在发生现金支付前7天内办理借支手续,借支后如不需使用或其他原因致使借支可能推迟于15天以后才使用的,应当即退还财务处;
    (五)报销时,财务处应在支付现金前查询报销人的借支情况,有借支未归还的,应先清还借支;
    (六)财务处应每月清理借支情况,并向借支人所属单位出具借支明细清单。借支人所属的单位负责人在收到借支明细清单后的5个工作日内,督促借支人办理借支归还手续,并对不能归还的借支签署处理意见,转财务处。借支人逾期无正当理由不结算者,财务处将视情节轻重从其工资中扣还; 
    (七)借支人归还借支款时:
    1.借支单未挂账处理的,财务处将借支单退还借支人;
    2.借支单已挂账处理的,财务处开具收据给借支人,借支单不予退还。
    第八条  备用金的管理要求为:
    (一)需长期占用、周转使用现金的单位,应向财务处申请备用金借支;
    (二)财务处每年核定一次备用金额度;
    (三)申请备用金时,备用金保管人应填制借款审批单,在借款审批单中签名和注明“备用金”字样,并按规定办理借支手续;
    (四)备用金开支范围内的报账支出,财务处审核报账后补充支付给备用金借支人;
    (五)因特殊原因申请临时备用金的,待该特殊事由消除后3个工作日内归还临时备用,或在其后的费用报账款中,直接冲抵临时备用金;
    (六)年度终了,财务处对备用金进行清理,备用金应全部结清,下一年度重新核定再办理借支手续。
    第九条  现金收付的管理要求为:
    (一)现金支票视同现金管理;
    (二)出纳人员收取现金后应向缴款人开具收据,收据上加盖“现金收讫”章;支付现金应取得有效的支付凭据,现金支付后应按支付时间顺序核对支付凭据,并加盖“现金付讫”章;
    (三)出纳人员对报账手续不全、不真实、不合法、不合规的,应拒绝办理现金收付;
    (四)出纳人员办理现金收付款的同时,应序时登记现金日记账,每工作日末了现金账面余额应与现金库存盘点一致,月末应保证现金日记账与总账核对平衡;
    (五)各单位取得的收入应全部交财务处,不得收款不入账或设账外账(公款私存或私设小金库等);
    (六)支取现金超过5000元/次时,申请人应提前1个工作日向财务处提出申请。
    第十条  现金保管的管理要求为:
    (一)出纳人员应配备保险柜;现金库房的门、窗户及其他入口应做防盗保护;
    (二)现金应放入保险柜中;
    (三)保险柜使用人不得泄露保险柜密码,不得将保险柜钥匙交给他人;
    (四)保险柜使用人变更时应变更保险柜密码,并办理交接手续。
    第十一条  库存现金的管理要求为:
    (一)财务处核定的库存现金限额,应报财务负责人审核批准后实施; 
    (二)当日超过库存现金限额的部分,出纳人员应在下班前送存开户银行;
    (三)现金收入应于当日送存银行,因特殊情况需坐支现金,应提前1个工作日报财务负责人审批;
    (四)出纳人员不得用白条顶替库存现金;不得谎报用途套取现金;不得用学校银行账户代替外部其他单位和个人存入或支取现金;
    (五)出纳人员到银行存取现金时,财务处应安排专车,大额现金应至少有一名员工陪同前往;
    (六)超过现金结算业务范围需使用现金的,应报财务处负责人审批后实施;
    (七)财务处每月应对出纳人员管理的库存现金进行盘点、核实,现金盘盈、盘亏应查明原因,报终审人批准后进行账务处理。
第三章  银行存款管理要求
    第十二条  银行账户管理包括账户的分类与使用、开立与撤消、信息创建与维护:
    (一)银行账户分类与使用的管理要求为:
    1.基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人只能在银行开立一个基本存款账户;存款人的工资、奖金等现金的支取,只能通过此账户办理;
    2.一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户行以外银行开立的辅助银行结算账户。存款人通过此账户办理转账结算和现金缴存,但不得办理现金支取;
    3.临时存款账户是存款人因临时经营活动需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。办理转账结算应根据国家现金管理的规定办理现金收付;
    4.专用存款账户是存款人因特定用途需要开立的账户,用于办理基本建设、更新改造和其他特定用途的需要专户管理的资金,如社保基金、银行保证金账户等;
    5.个人存款账户是学校因资金管理需要,以个人名义开立的账户,包括信用卡、银行定期存单、银行储蓄折(卡);
    6.学校开立的银行账户仅用于学校的资金运作及管理,不得对外出租、出借、转让;
   (二)银行账户开立与撤消的管理要求为:
    1.财务处指定的财务经办人员凭财务负责人批准的银行账户开立申请开立账户;
    2.因机构撤销或财务处确认已开立的银行账户不再使用时,财务处应提出账户撤销申请,报财务负责人批准后实施;账户撤消时应将账户余款转入学校其他银行账户;
    3.银行账户开立与撤消时,由银行会计(专司银行事务的出纳人员,下同)填制所需文件、资料,交财务负责人审批后向银行等机构报送;
    4. 银行会计应保管银行核发的开户许可证等资料或文件,并登记资料名称、核发时间、摘要事项等;
    5. 财务经办人员在银行账户撤销后的3个工作日内,将银行出具的账户撤销通知书、已批准的账户撤销申请转银行出纳;
    6.财务处核算人员凭银行出具的账户撤销通知书和银行账户的收付款凭据编制会计凭证。
    第十三条  银行存款支付的流程为:
    申请支付--à单位审批--à财务审核--à权限终审--à银行存款支付
    第十四条  银行存款支付要求按第六条现金支付的要求执行,经办人员填报款项支付凭证包括支出证明单、借款审批单、付款通知书等。
    第十五条  银行结算的管理要求为:
    (一)财务人员收取外部往来单位尚未进账的银行票据(支票、汇票等)时,应对票据进行防伪检查;
    (二)财务处按货币资金的审批支付流程和有效的支付凭据办理银行资金的支付,并拒绝支付手续不全、不真实、不合法、不合规报账的货币资金支出;
    (三)银行请款的管理要求为:
    1.首次付款的外部往来单位或个人账户(包括备用金账户),请款人应取得收款单位加盖公章(或合同专用章)或收款个人签名的、且载明有收款账户及开户行的有效合同(协议)、报告;如果原确认的账户信息发生变更时,请款人应取得收款单位(人)加盖印章(即财务专用章或公章、收款人私章或签名)的银行账户信息变更函,并于请款前2个工作日内转交财务处;
    2.请款人应填制付款单据,并按货币资金的审批支付流程办理审批手续,注明收款单位名称或收款人全名、开户行、账号、付款内容、付款金额、付款时间、付款方式、请款单位、请款备注说明等;
    3.合同(协议)请款时,请款人应在付款通知书上注明合同(协议)号、合同(协议)总额、已累计支付金额、款项所属期间;属应付往来单位的货款挂账,财务人员应注明学校账面挂账余额、对应发票号等信息;
    (四)银行付款结算方式的管理要求为:
    1.同城范围内款项支付金额超过1000元(含1000元)的,应使用转账支票或网银转账办理结算付款;
    2.异地付款采用电汇或网银转账方式;确需汇票付款的,请款人应注明原因,经财务负责人批准后办理;
    (五)银行会计应及时从银行获取各类收付款结算回执,每日掌握各账户资金余额及增减变动情况,如发现异常情况,应立即向财务负责人报告;
    (六)银行转账支付的款项应在30天内报账,其中属费用报账的,应在费用报账管理规定的有效期间内办理报账;
    (七)银行结算的其他事宜,按国家相关银行法规、票据法规、银行结算账户管理办法等规定执行。
     第十六条  银行票据的管理要求为:
    (一)财务处向银行购买银行票据办理付款业务,应报财务负责人批准后实施;
    (二)银行票据由出纳人员保管,银行票据的购入、领用、作废、核销、销毁等应序时登记时间、票据号码、数量,并由领购人、核销人、销毁人签字;
    (三)银行票据应分账号、按票据号次序依次使用,不得跳号使用;银行票据的背面应加盖“不得背书转让”印章;
    (四)银行票据签发的要求为:
    1.财务处不得批准、签发没有信用保证的远期支票和空头支票;
    2.出纳人员应依据付款凭证开具银行票据,并经其他财务人员复核后办理银行支付手续;
    3.出纳人员不得开具没有填写收款人、付款用途、付款金额的银行支票;无法确定付款金额的,开具限额支票;
    (五)银行票据签发后,出纳人员应分账户逐笔登记时间、支票号码、收款单位、用途、规定限额、领用人(领票人)等信息;
    (六)银行票据作废时,出纳人员应同时收回票据的所有联次,并在正面注明“作废”字样;已办理银行收付的银行票据不得作废处理;
    (七)经办人传递尚未解付的银行汇票、支票等,应办理正式交接手续,传递其它银行票据时应当面清点准确后交接;
    (八)银行汇票需寄给外单位时,经办人应办理正式交接手续,交可靠快递公司邮寄;如收款单位领取汇票,财务处应检查取票人身份证、收款单位提供的加盖单位公章或财务专用章并标注取票人姓名的委托书(原件)后办理汇票领取手续,委托书及取票人身份证复印件由财务处统一保存;
    (九)财务处签发的银行支票,领票人或经办人在办完报账手续后,应将收款单位已签章的支票存根联交出纳人员核销;
    (十)财务处每月应至少清理、盘点一次票据;不再使用的空白票据或已作废的票据由财务负责人和票据保管人员共同参与销毁。
    第十七条  网上银行的管理要求为:
    (一)开通网上银行业务应经分管财务的校领导批准;
    (二)网上银行的每笔业务至少需二名以上(含二名)财务人员处理;
    (三)网上银行用户及权限应经分管财务的校领导审批,并经过设置及复核两个环节,设置及复核不得为同一人;
    (四)网上银行用户不得向任何人泄漏用户密码;网上银行用户变更或操作人员变更时,应重新设置用户密码, 银行加密IC卡交接应办理交接手续。
    第十八条  备用金等储蓄存折(卡)的管理要求为:
    (一)备用金等储蓄存折(卡)由财务处指定的财务人员开立、设置密码、登记保管,开户人、存折(卡)保管人员、密码分别设置一人; 
    (二)备用金等储蓄存折(卡)的开户人调离,财务人员应取出结存资金存入接交人员新开立的储蓄存折(卡)中,原储蓄存折(卡)由账务核对后做销户处理;
    (三)财务处应检查备用金等储蓄存折(卡)上资金余额情况,如有异常情况应当即采取安全防范措施,并向分管财务的校领导汇报。
    第十九条  财务人员应凭有效收付凭据在2个工作日内登记银行存款日记账,月末银行日记账应与总账核对平衡。
    第二十条  信用卡、银行定期存单、银行储蓄折(卡)、有价证券应登记管理,经办的财务人员取用,应经财务负责人批准,并与保管人员办理交接手续。
    第二十一条  银行票据、印鉴、网上银行卡、存折、定期存单、信用卡、有价证券、支票领用本等物品的保管,与现金保管的要求相同。
第四章  在途资金的管理要求
    第二十二条  财务处负责控制、减少因资金异地传递、调拨或银行结算等原因造成月终时未到达,处于在途状态的学校所有的货币资金。
    第二十三条  财务处取得的各项资金收付凭据应及时入账,每月扎账后10个工作日内,由会计核算人员核对银行对账单,编制《银行存款余额调节表》,清理未达账项,并报财务负责人审核。
    第二十四条  未达账项超过二个月,财务处应报财务处负责人,并按批示意见处理。
第五章  违规处理
    第二十五条  有下列情形之一的,对责任人予以100元的经济处罚:
    (一)财务处核定的库存现金限额未报财务负责人审核批准的;
    (二)未按规定登记、使用、盘点、销毁银行票据的;
    (三)会计核算人员未按规定时间编制《银行存款余额调节表》、清理未达账项的。
    (四)未按规定办理、清还借支,或者收到财务处现金借支清理明细,单位未按要求催收、反馈处理意见的; 
    (五)未按规定清理、盘点、核实现金或备用金,发生长款或短款金额小于200元的; 
    (六)未按规定登记现金日记账、银行日记账,或者月末日记账与总账核对不平衡的;
    (七)未在有效期间内办理报账的;
    (八)未按规定管理库存现金的;
    (九)备用金等储蓄存折(卡)未使用三人分离管理的。
    第二十六条  有下列情形之一的,对责任人予以200元的经济处罚:
    (一)未按规定清理、盘点、核实现金或备用金,发生长款或短款金额大于200元小于1000元的;
    (二)每年期末未结清备用金借支的;
    (三)未登记、保管银行核发的有关开户、销户等资料的;
    (四)未按规定签发银行票据的;
    (五)银行汇票、支票交接未办理交接手续的;
    (六)未取得有效支付凭据办理货币资金付款的;
    (七)未经财务处,坐支现金小于5000元的。
    第二十七条  未按规定清理、盘点、核实现金或备用金,发生长款或短款金额大于1000元的,对当事人予以500元的经济处罚。
    第二十八条  有下列情形之一的,为严重违规行为:
    (一)未经财务处,坐支现金大于5000元的;
    (二)对外出租、出借、转让银行账户的;
    (三)用“白条”顶替库存现金、谎报用途套取现金、用学校银行账户代替外部其他单位和个人存入或支取现金的; 
    (四)泄露财务保险柜密码及将保险柜钥匙交与他人的;
    (五)未按规定保管现金、银行票据、有价证券,致使保管财物遗失的;
    (六)未经财务负责人批准开立或撤销银行账户的;
    (七)审批人超越权限审批的;
    (八)取得的收入未交财务处,收款不入账或设账外账,公款私存或隐瞒收入、私设“小金库”的;
    (九)其他构成严重违规的行为。
    以上行为造成经济损失的,责任人承担赔偿责任;性质严重、情节恶劣的,还要对当事人、直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、通报批评、调岗或辞退的处分;触犯法律的,依法追究其法律责任。
第六章  附  则
    第二十九条  本规定包含1个附件:《授权委托书》。 
    第三十条  本规定由财务处负责解释。本规定自发布之日起施行。